Joustavat budjetin ominaisuudet, miten se tehdään ja esimerkki



joustava budjetti se on talousarvio, joka mukautuu toiminnan volyymin muutoksiin (tuotettu määrä, myydyt määrät jne.). Laske vaihtelevien kustannusten erilaiset menot riippuen reaalitulojen muutoksista.

Tuloksena on vaihtoehtoinen budjetti, riippuen todellisista aktiviteettitasoista. Joustava budjetti on kehittyneempi ja hyödyllinen kuin kiinteä budjetti, joka pysyy kiinteänä määränä riippumatta saavutetusta toiminnasta..

Joustavan talousarvion taustalla oleva määritelmä on, että budjetti on vähäistä, ellei kustannukset ja tulot liity todelliseen tuotantomäärään. Siksi voitaisiin laatia talousarvio useille toiminnan tasoille; esimerkiksi 80%, 90% ja 100% kapasiteetin käyttöaste.

Niinpä tosiasiallisesti saavutetun tuotannon tasosta riippumatta sitä voidaan verrata sopivaan tasoon. Joustava budjetti antaa yritykselle työkalun verrata todellista suorituskykyä budjetoidun kanssa monilla toiminnan tasoilla.

indeksi

  • 1 Ominaisuudet
    • 1.1 Edut
    • 1.2 Haitat
  • 2 Miten se tehdään?
  • 3 Esimerkki
    • 3.1 Päätelmät
  • 4 Viitteet

piirteet

Joustavassa budjetissa otetaan käyttöön reaalitulot tai muut toiminnan toimenpiteet, kun tilinpäätöskausi on saatu päätökseen..

Tämä lähestymistapa vaihtelee yhteisestä staattisesta talousarviosta, joka sisältää vain kiinteitä määriä, jotka eivät muutu todellisten tulotasojen mukaan.

Joustavassa talousarviossa "budjetoitujen ja todellisten" raporttien avulla on yleensä huomattavasti merkittävämpiä vaihteluja kuin staattisessa talousarviossa, koska sekä budjetoitujen että tosiasiallisten kustannusten perustana on sama toimintamitta..

hyöty

Käytä muuttuvassa kustannustilassa

Se on erityisen hyödyllinen yrityksissä, joissa kustannukset ovat lähellä liiketoimintatasoa, kuten vähittäiskaupan ympäristöä, jossa yleiskustannukset voidaan erottaa ja käsitellä kiinteinä kustannuksina, kun taas tavaran hinta on suoraan tuloihin.

Suorituskyvyn mittaus

Koska joustava budjetti mukautetaan toimintatason mukaan, se on hyvä väline arvioida johtajien suorituskykyä: talousarvio on yhdenmukaistettava tiiviisti odotusten kanssa mihin tahansa aktiivisuustasoon.

haitat

muotoilu

Joustava budjetti voi olla vaikea muotoilla ja hallinnoida. Ongelmana sen muotoilussa on, että monet kustannukset eivät ole täysin muuttuvia; päinvastoin, niillä on kiinteä kustannusosa, joka on laskettava ja sisällytettävä budjettikaavaan.

Lisäksi kustannus kaavojen kehittämiseen voidaan käyttää paljon aikaa. Tämä on enemmän aikaa kuin henkilöstö, joka on keskellä talousarviomenettelyä.

Lopetusviive

Et voi ladata joustavaa budjettia ohjelmistot kirjanpitoa verrattaessa sitä tilinpäätökseen.

Sen sijaan tilinpitäjän on odotettava, kunnes tilinpäätösraportti on päättynyt. Syötä myöhemmin tulo- ja muut toiminnan toimenpiteet budjettimalliin. Lopuksi poista mallitulokset ja lataa ne ohjelmistot kirjanpito.

Vasta sitten on mahdollista julkaista talousarviot, jotka sisältävät budjetin ja todelliset tiedot, ja näiden kahden väliset erot.

Tulojen vertailu

Joustavassa talousarviossa budjetoituja tuloja ei verrata todellisiin tuloihin, koska nämä kaksi numeroa ovat samat. Mallin tarkoituksena on verrata todellisia kuluja odotettavissa oleviin kustannuksiin, ei tulotason vertailuun.

sovellettavuus

Joillakin yrityksillä on niin vähän muuttuvia kustannuksia, että joustavaa talousarviota ei ole järkevää rakentaa. Sen sijaan niillä on suuri määrä kiinteitä yleiskustannuksia, jotka eivät muutu toiminnan tason vuoksi.

Tässä tilanteessa ei ole järkevää luoda joustavaa talousarviota, koska tulos ei muutu staattisen talousarvion mukaan.

Miten se tehdään?

Koska kiinteät kustannukset eivät vaihtele lyhyen aikavälin toiminnan vaihtelujen mukaan, voidaan nähdä, että joustava talousarvio koostuu itse asiassa kahdesta osasta..

Ensimmäinen on kiinteä budjetti, joka koostuu kiinteistä kustannuksista ja puolimuuttujen kustannusten kiinteästä osasta. Toinen osa on todella joustava budjetti, joka koostuu vain muuttuvista kustannuksista. Joustavan talousarvion rakentamiseen tarvittavat toimenpiteet ovat seuraavat:

- Kaikki kiinteät kustannukset tunnistetaan ja erotellaan budjettimallissa.

- Meidän on määritettävä, missä määrin kaikki muuttuvat kustannukset muuttuvat toiminnan tason muuttuessa.

- Budjettimalli luodaan, kun kiinteät kustannukset on "upotettu" malliin ja muuttuvat kustannukset ilmaistaan ​​prosentteina aktiivisuustasosta tai toiminnan tason yksikkökustannuksina.

- Todellinen toiminnan taso kirjataan malliin tilikauden päättymisen jälkeen. Tämä päivittää joustavan talousarvion muuttuvat kustannukset.

- Valmistuneen ajanjakson aikana tuloksena oleva joustava budjetti kirjataan kirjanpitojärjestelmään, jotta sitä voidaan verrata todellisiin kuluihin.

esimerkki

Oletetaan, että valmistaja päättää, että sen sähkön ja muiden tarvikkeiden muuttuvat kustannukset tehtaalle ovat noin 10 dollaria koneenkäytöstä tunnissa (HM-Hour Machine). Tiedetään myös, että tehtaan valvonta, poistot ja muut kiinteät kustannukset ovat yhteensä 40 000 dollaria kuukaudessa.

Tuotantoryhmä toimii tavallisesti 4000–7000 tuntia kuukaudessa. Näiden tietojen mukaan kunkin kuukauden joustava budjetti olisi 40 000 dollaria + 10 dollaria HM: ää kohti.

Kuvittele nyt joustava budjetti käyttämällä joitakin tietoja. Jos tuotantoryhmän on käytettävä tammikuussa yhteensä 5000 tuntia, tammikuun joustava budjetti on 90 000 dollaria (40 000 dollaria kiinteä + 10 x 5000 HM).

Koska tiimin tulee toimia helmikuussa 6300 tuntia, helmikuun joustava budjetti on 103 000 dollaria (40 000 dollaria kiinteä + 10 x 6300 HM).

Jos maaliskuussa tarvitaan vain 4100 konetuntia, maaliskuun joustava budjetti on 81 000 dollaria (40 000 dollaria kiinteä + 10 x 4100 HM).

johtopäätös

Jos laitoksen johtajan on käytettävä enemmän konetuntia, on loogista lisätä laitoksen johtajan budjettia sähkön ja tarvikkeiden lisäkustannusten kattamiseksi..

Johtajan talousarvion pitäisi myös laskea, kun tarvetta käyttää laitetta on vähennetty. Yhteenvetona voidaan todeta, että joustava talousarvio tarjoaa paremmat mahdollisuudet suunnitella ja hallita kuin staattinen budjetti.

viittaukset

  1. Harold Averkamp (2018). Mikä on joustava budjetti? Kirjanpitoasiantuntija. Otettu: accountscoach.com.
  2. Steven Bragg (2017). Joustava budjetti. Kirjanpitotyökalut. Otettu osoitteesta accountstools.com.
  3. Edu Resource (2014). Joustava budjetin määritelmä, kiinteä budjetti, joustava budjetti. Otettu osoitteesta: edu-resource.com.
  4. Oma kirjanpito (2018). Mikä on joustava budjetti? Otettu: myaccountingcourse.com.
  5. Aisha (2018). Joustava budjetointi: Merkitys ja haitat. Kirjanpitomerkinnät. Otettu: accountsnotes.net.