Master-budjettitoiminnot, mitä se on, tyypit



päätalousarvio Se on asiakirja, jota käytetään yrityksen budjettisuunnitteluun. Se sisältää kaikki muut alemman tason budjetit, joita yrityksen eri toiminnalliset alueet tekevät. Se on yhdenmukainen yrityksen tilikauden kanssa ja se voidaan jakaa neljännesvuosittain tai kuukausittain.

Se on liiketoimintastrategia, joka dokumentoi odotettavissa olevat myynnit, tuotantotasot, ostot, aiheutuneet kulut, pääomasijoitukset ja jopa lainat, jotka ostetaan ja korvataan..

Talousarvio sisältää myös budjetoidut tilinpäätökset, kassavirtaennusteet ja rahoitussuunnitelman. Toisin sanoen pääbudjetti sisältää kaikki muut talousarviot.

Jos yrityksen budjetin suunnitelmat ovat jatkuva asiakirja, jota päivitetään vuosittain, talousarvion lopussa lisätään yleensä kuukausia suunnittelun helpottamiseksi. Tätä kutsutaan jatkuvaksi budjetiksi.

indeksi

  • 1 Talousarvion kehittäminen
  • 2 Ominaisuudet
    • 2.1 Talousarvion pääongelmat
  • 3 Mitä se on??
    • 3.1 Suunnittelu- ja ohjaustyökalu
    • 3.2 Päätalousarvion indikaattorit
  • 4 tyypit
    • 4.1 Toimintatalousarvio
    • 4.2 Talousarvio
  • 5 Tärkeys
    • 5.1 Johtamisen suunnittelu
    • 5.2 Suorituskyvyn mittaus
    • 5.3 Toissijainen koordinointi
    • 5.4 Henkilöstön motivaatio
    • 5.5 Yhteenveto jako-talousarviosta
    • 5.6 Suunnittelu etukäteen
    • 5.7 Auttaa tavoitteiden saavuttamisessa
    • 5.8 Jatkuva parantaminen
  • 6 Esimerkkejä
  • 7 Viitteet

Talousarvion kehitys

Budjettivaliokunta kehittää yleensä kunkin vuoden pääbudjetin, jota hallinnoi budjettijohtaja, joka on yleensä yhtiön valvoja..

Ennen budjettisuunnitteluprosessin aloittamista yrityksen on laadittava strateginen suunnitelma ja joukko tavoitteita, jotka perustuvat seuraavaan viiteen vuoteen. Strateginen suunnitelma on perustana eri budjeteille, joita yhtiö kehittää.

Kun pääbudjetti on viimeistelty, tilinpitäjä voi syöttää sen yrityksen kirjanpito-ohjelmistoon, jotta ohjelmisto voi antaa taloudelliset raportit, joissa verrataan budjetoituja tuloksia todellisiin..

Pienemmät organisaatiot rakentavat yleensä isäntäbudjettinsa käyttäen sähköisiä laskentataulukoita. Laskentataulukot voivat kuitenkin sisältää kaavavirheitä, ja niillä on myös vaikeuksia budjetoidun saldon rakentamisessa.

Suuremmat organisaatiot käyttävät tiettyä budjettiohjelmistoa, jolla ei ole mitään näistä ongelmista.

piirteet

Talousarvio on suunnitelma tuleville rahoitustapahtumille. Päätalousarvio on joukko toisiinsa sidottuja budjetteja, myyntiä, tuotantokustannuksia, ostoksia, tuloja jne..

Talousarvion avulla voidaan sisällyttää selittävä teksti, joka paljastaa yrityksen strategisen suunnan, miten pääbudjetti auttaa saavuttamaan erityistavoitteet ja budjetin saavuttamiseksi tarvittavat hallintatoimenpiteet.

Voidaan myös keskustella talousarvion toteuttamiseen tarvittavista henkilöstön muutoksista.

Kaikki organisaation toiminnalliset toimialat valmistelevat budjetin niiden jakoa varten. Päätalousarvio on kaikkien toimialojen kaikkien jaettujen budjettien summa.

Lisäksi se sisältää myös rahoitussuunnittelun, kassavirran ennustamisen sekä organisaation budjetoidut tuloslaskelma- ja tase-tilit..

Talousarvion pääongelmat

Kun yritys toteuttaa pääbudjetin, ylimmälle johdolle on vahva taipumus pakottaa organisaatio noudattamaan sitä, mukaan lukien budjettitavoitteet työntekijöiden korvaussuunnitelmissa. Näin saadaan seuraavat vaikutukset:

- Talousarvion laatimisessa työntekijät yleensä arvioivat alhaisia ​​tuloja ja korkeita kustannuksia, jotta talousarvio voidaan helposti saavuttaa ja siten saavuttaa korvaussuunnitelmansa.

- Jos organisaatiota vaaditaan noudattamaan talousarviota, ryhmän rahoitusanalyytikoiden on seurattava ja raportoitava talousarvion vaihteluista. Tämä aiheuttaa yritykselle tarpeettomia kustannuksia.

- Johtajat pyrkivät sivuuttamaan uudet liiketoimintamahdollisuudet, koska kaikki resurssit on jo varattu talousarvion saavuttamiseksi, ja heidän henkilökohtaiset kannustimet liittyvät talousarvioon.

- Mestaribudjetti ei ole helppo muokata. Jos haluat tehdä pieniä muutoksia, koko talousarvioon on ryhdyttävä moniin toimiin. Kuka tahansa ei voi helposti ymmärtää päätalousarvion.

- Master-budjetin täytäntöönpano voi puolittaa yrityksen operatiivista suorituskykyä. Saattaa olla parempi käyttää pääbudjetti vain ohjeena lyhyen aikavälin liiketoiminnan johdon odotuksiin.

Mitä se on??

Talousarvion budjetti on periaatteessa yhtiön tulevaisuuden johtamisstrateginen suunnitelma. Kaikkia yhtiön toiminnan osa-alueita kartoitetaan ja dokumentoidaan tulevien ennusteiden tekemiseksi.

Yhtiön budjettia käyttää yhtiön johto tekemään strategisia päätöksiä "laajamittaisesti" pitkän aikavälin strategian ja kuluvan vuoden suunnitelmien mukaisesti..

Talousarvio mahdollistaa myös yritysten toiminnan arvioinnin suunnittelukaudella.

Suunnittelu- ja ohjaustyökalu

Päätalousarvio on keskeinen suunnittelutyökalu, jota johtoryhmä käyttää yrityksen toiminnan ohjaamiseen sekä sen eri vastuualueiden suorituskyvyn arvioimiseen.

Se toimii johdon suunnittelun ja valvonnan välineenä, koska kauden aikana on mahdollista suunnitella kaupallista toimintaa isäntäbudjetin perusteella.

Jokaisen jakson lopussa voit verrata todellisia tuloksia pääbudjetin kanssa ja toteuttaa tarvittavat valvontatoimenpiteet.

Johtoryhmän on tavallista tarkistaa pääbudjetti ja sisällyttää siihen muutoksia, kunnes saavutetaan budjetti, joka antaa varat halutun tuloksen saavuttamiseksi.

Pää talousarvion indikaattorit

Talousarvion perusteella lasketut keskeiset suoritusindikaattorit voidaan sisällyttää pääbudjettiin.

Voit esimerkiksi näyttää myyntisaamisten, varastojen liikevaihdon tai osakekohtaisen tuloksen. Nämä indikaattorit ovat käyttökelpoisia tarkistamaan päätalousarvion voimassaoloa aikaisempien tulosten suhteen.

Esimerkiksi, jos myyntisaamisten liikevaihdon indikaattori on paljon alhaisempi kuin historialliset tulokset, se voisi merkitä sitä, että yritys on yliarvioinut kykynsä kerätä nopeasti myyntisaamisia..

tyyppi

Talousarvion budjetti on olennainen väline budjettisuunnittelussa. Se koostuu yleensä kahdesta osasta: toimintatalousarviosta ja talousarviosta.

Toimintatalousarvio laaditaan ensin, koska tämän talousarvion tiedot ovat välttämättömiä talousarviota varten.

Toimintatalousarvio

Näyttää yhtiön voittoa tuottavat toiminnot, mukaan lukien tulot ja kulut.

Toimintatalousarvio koostuu kahdeksasta tukibudjetista. Nämä liittyvät toisiinsa ja tulevat yhteen saadakseen aikaan budjetoitua tuloslaskelmaa.

Myyntibudjetti

Ensimmäinen suunnitelma on myyntibudjetti, joka perustuu myyntiennusteeseen. Myyntibudjetti on perusbudjetin perusta.

Kaikki ostot, henkilöstövaatimukset ja hallintokulut perustuvat myyntiin.

Ensin määritetään myytävien yksiköiden lukumäärä ja niiden yksikköhinta. Tämän perusteella lasketaan myynnin arvo. Myyntibudjetti laaditaan ottaen huomioon seuraavat tekijät:

- Markkinakysynnän arviointi.

- Tuotantokapasiteetti.

- Nykyinen toimituspalvelu.

- Teollisuuden analyysi.

Tuotannon budjetti

Toinen suunnitelma on tuotantobudjetti. Sen jälkeen kun yhtiö on määrittänyt myynnin määrän, jonka yritys aikoo tehdä ensi vuonna, yhtiö laskee, kuinka paljon sen on tuotettava yksiköissä, jotta se vastaisi myyntibudjettia ja täyttää lopulliset varastovaatimukset..

Vaikka tuotantobudjetti perustuu pääasiassa myyntibudjettiin, on otettava huomioon seuraavat tekijät:

- Varasto vuoden alussa.

- Varaston säilyttäminen vuoden lopussa.

- Valmistettujen yksiköiden määrä.

- Varastoi varasto koko vuoden ajan.

Materiaalien ostojen ja suoran työn budjetti

Seuraavat suunnitelmat ovat materiaalien ostojen budjetti, joka viittaa yrityksen tuotantoprosessissa käyttämiin raaka-aineisiin ja suoran työn budjettiin..

Tuotannon yleiskustannukset

Valmistuskustannuksiin sisältyy välillisiä kiinteitä ja muuttuvia kustannuksia.

Valmiiden tuotteiden luettelon talousarvio

Myytyjen tavaroiden budjetin ja taseen kustannukset on täytettävä. Tämä budjetti antaa arvon jokaiselle raaka-aineen, suoran työvoiman ja yleisten tuotantokustannusten perusteella valmistetuille tuotteille.

Myynti- ja hallintokulujen budjetti

Se käsittelee kustannuksia, jotka eivät liity valmistukseen, kuten rahtiin tai erilaisiin toimituksiin. Se voidaan jakaa edelleen yksittäisten osastojen, kuten kirjanpito-, suunnittelu-, huolto- ja markkinointiosastojen, talousarvioihin.

Budjetoitu tuloslaskelma

Se on edellisten talousarvioiden tulos. On otettava huomioon, että liiketulos ei ole sama kuin nettotulot. Saadaksesi nettotuloksen sinun on vähennettävä rahoitusbudjetti.

Talousarvio

Talousarvion osassa on kolme talousarviota. Nämä ovat käteisvaroja koskeva talousarvio, investointien budjetti ja talousarvion budjetoitu tulos.

Rahavarat

Kaikkien jaettujen budjettien osalta organisaatio vaatii käteistä. Sinun on varmistettava, että rahat eivät loppu vuoden aikana huonon budjettivalmistelun vuoksi.

Käteisvarat osoittavat rahavirrat ja ulosvirtaukset, velkaantumisen ja odotettavissa olevat kuukausittaiset investoinnit.

Myynnin ja tuotannon budjetin perusteella arvioidaan odotetut tulot ja maksut. Tässä vaiheessa organisaatio päättää, tarvitaanko ulkoista velkaantumista.

Talousarvio pääomakustannuksiin

Se sisältää budjettiluvut kalliiden kiinteän omaisuuden hankinnasta yhtiölle.

Laitos, koneet ja laitteet vaativat säännöllistä huoltoa ja korvaamista. Jos myyntitavoitteet ovat korkeammat kuin edellisellä kaudella, on hankittava uusia koneita. Siksi on tehtävä pääomavarojen huolellinen suunnittelu.

Talousarvion mukaiset tilinpäätökset

Budjetoidut tilinpäätökset yhdistävät edellisen kauden tilinpäätöksen talousarviomenettelyn tuloksiin, jotta saataisiin päätökseen vuoden lopussa esitetyt tilinpäätökset..

Tämä prosessi on tärkeä yrityksille, joilla on lainasopimuksia tai jotka ovat velvollisia pitämään tiettyjä rahoitussuhteita osana velvoitteitaan.

Kun budjetoidut tilinpäätökset on tehty, yhtiö voi ennakoida näiden vaatimusten noudattamatta jättämistä ja neuvotella uudelleen sopimuksen ehdoista tai toteuttaa muita toimenpiteitä noudattamisen säilyttämiseksi..

tärkeys

Yritykset käyttävät pääbudjettia helpottaakseen suunnittelua ja valvontaa kaupallisessa yrityksessä, jotta voidaan hallita liiketoiminnan taloudellisia näkökohtia ja suunnitella uusien tuotteiden laajentamista tulevaisuudessa.

Johtamisen suunnittelu

Talousarvion katsotaan olevan yksi organisaation tärkeimmistä suunnittelutyökaluista. Ylimmän johdon suunnittelussa se analysoi yhtiön varojen ja velkojen yleistä kannattavuutta ja asemaa.

Suorituskyvyn mittaus

Päätalousarvio mittaa koko organisaation suorituskykyä. Apua osastollisen vastuun ohjaamisessa ja perustamisessa, tehokkuuden parantamisessa.

Toissijainen koordinointi

Talousarviota käytetään organisaation osastojen väliseen koordinointiin. Apua ja varmistaa, että koordinointi muiden toimialojen kanssa on hyvin tehty.

Henkilöstön motivaatio

Pääbudjetti toimii motivoivana työkaluna, jonka perusteella työntekijät voivat verrata todellista suorituskykyä budjetoituun suorituskykyyn. Auta henkilökuntaa tyydyttämään työtään ja edistämään liiketoiminnan kasvua.

Yhteenveto jaettuun talousarvioon

Talousarvion budjetti toimii kokonaistalousarviona yritysten omistajien ja johdon yleisesti. Ilmoittakaa kokonaisuudessaan, kuinka paljon organisaatio ansaitsee ja mitkä kulut ovat syntyneet.

Suunnittelu etukäteen

Päätalousarvio tunnistaa epätavalliset ongelmat etukäteen ja korjaa ne. Esimerkiksi jos jokin yhtiön toimialoista ei toimi hyvin ja aiheutuneet kustannukset ylittävät vahvistetun budjettirajan.

Apua tavoitteiden saavuttamisessa

Päätalous auttaa saavuttamaan organisaation pitkän aikavälin tavoitteet. Kaikki organisaation resurssit ohjataan ja ohjataan etujen optimoimiseksi.

Jatkuva parantaminen

Päätalousarvio on jatkuva prosessi. Joka vuosi organisaatio valmistelee pääbudjetin ja toimii analyysityökaluna. Vaihtelut tunnistetaan ja tehdään parempia tuloksia jatkuvasti.

esimerkit

Hyvä esimerkki pitkän aikavälin suunnittelusta on sulautuminen tai toisen yrityksen hankinta. Johto joutuu näkemään, mitä yritys voi saada ostamalla toisen yrityksen ja mitä resursseja olisi tarpeeton.

Jokaisella yrityksellä on esimerkiksi joukko työntekijöitä, jotka vastaavat yhtiön hallinnollisista tehtävistä. Jos yritys ostettaisiin, ei olisi tarvetta ylläpitää kahta hallinnollista henkilöstöä. Vastaanottavan yhtiön johto tekee päätöksen siitä, kenen pitäisi lähteä.

Hallinto voi myös käyttää pääbudjetti laajennuksen suunnitteluun.

Esimerkiksi konepajan tulisi ottaa huomioon nykyiset kassavirrat, nykyiset lainamäärät, nykyiset velarajat ja odotettavissa oleva myynti, ennen kuin hallinto suunnittelee suuren laajentumisen. Talousarvion budjetti sisältää yksityiskohtaiset budjetit ja kaikki nämä tiedot.

viittaukset

  1. Steven Bragg (2017). Päätalous Kirjanpitotyökalut. Otettu osoitteesta accountstools.com.
  2. Oma kirjanpito (2018). Mikä on päätalous? Otettu: myaccountingcourse.com.
  3. Rosemary Peavler (2018). Mikä on mestaribudjetti? Balance Small Business. Otettu: thebalancesmb.com.
  4. Jan Irfanullah (2013). Päätalous Kirjanpito selitetty. Otettu: accountsexplained.com.
  5. Efinance Management (2018). Mikä on mestaribudjetti? Otettu: efinancemanagement.com.
  6. John Freedman (2018). Miten täydentää Master-budjettia johtamisen laskennassa. Small Business-Chron. Otettu: smallbusiness.chron.com.
  7. Cathy Habas (2018). Mikä on mestaribudjetti? Otettu: bizfluent.com.