Laskemattomat tilitiedot, arvio, tarjonta ja esimerkit



keräämätöntä tiliä ne ovat myyntisaamisia, jotka vastaavat luottojen, lainojen tai muiden velkojen myyntiä, joilla velallisella ei ole käytännössä mitään mahdollisuutta maksaa yhtiölle. Valitettavasti kaikki asiakkaille, jotka ostavat luottoa, ei makseta yrityksille velkaa.

Tili voi tulla epäonnistuvaksi monista syistä, kuten velallisen konkurssiin, kyvyttömyyteen löytää velallinen, velallisen petoksesta tai riittämättömien asiakirjojen puuttumisesta velan olemassaolon osoittamiseksi.

Kun on todettu, että saamiset ovat epäsuotavia, tulevaa taloudellista hyötyä ei voida odottaa. Et ole enää oikeutettu saamaan omaisuutta, joten sinun on peruutettava tilit.

Huonot velat ovat varojen menetys ja tulojen lasku, joka kirjataan kuluksi, joka tunnetaan epävakaisena tilikuluina.

indeksi

  • 1 Myy luotolla
  • 2 Ominaisuudet
    • 2.1 Suora peruutusmenetelmä
    • 2.2 Varausmenetelmä
  • 3 Epäonnistumattomien tilien arviointi
    • 3.1 Menetelmä luotonannon myynnin prosenttiosuudelle
    • 3.2 Vanhentumismenetelmä
  • 4 Tilinpäätöstiedote taseessa
    • 4.1 Korjaamattoman tilin peruuttaminen
  • 5 Varaus
  • 6 Esimerkkejä
    • 6.1 Luottomyynti
    • 6.2 Vanhentumismenetelmä
  • 7 Viitteet

Myy luotolla

On katsottu, että tietty määrä epäasianmukaisia ​​tilejä on osa tavanomaista kaupallista toimintaa.

Tämä ei saisi estää yrityksiä myymästä tuotteitaan luottoon, koska jos yritykset lakkaavat myymästä heille luottoa, koska pelätään, että tilejä ei saada, hyvät asiakkaat hylätään ja monet myyntimahdollisuudet menetetään..

Siksi yritykset hyväksyvät luotettavat luottopolitiikat maksimoidakseen luottojen myynnistä saatavan hyödyn.

piirteet

Korvaamattomien tilien kustannukset ovat saamisten määrä, joita ei pidetä perittävinä. Kustannuksista perittävien saamattomien tilien määrä on seurausta jostakin näistä kahdesta menetelmästä:

Suora peruutusmenetelmä

Kun on varmistettu, että tietyn asiakkaan laskua ei makseta, laskun määrä veloitetaan suoraan epäonnistuvien tilien kustannuksella.

Näin ollen kirjanpidollisista tietueista saatava erityinen tili eliminoidaan, kun lopullisesti todetaan, että se ei ole kelvollinen. Suora peruutusmenetelmä on seuraava:

Tämä merkintä pienentää saamisten saldoa erästä, jota ei voi veloittaa. Veloitus siirtyy kustannustilille: kustannukset, joita ei ole perittävissä tilissä.

Tärkeä kirjanpitoperiaate on kongruenssin käsite. Toisin sanoen tulojen syntymiseen liittyvät kustannukset on ilmoitettava saman tilikauden aikana kuin tulot.

Koska yritys voi yrittää kerätä velkaa usealle kuukaudelle, suora peruutusmenetelmä rikkoo kongruenssin periaatetta, eikä sitä siksi pitäisi käyttää tilinpäätöksessä olevien saamisten arvostamiseen..

Varausmenetelmä

Kun myyntitapahtumat kirjataan, kirjataan myös erääntymättömien tilien kustannuksiin liittyvä määrä, koska teoriassa laskennallisten saamattomien tilien määrä voidaan määrittää historiallisten tulosten perusteella.

Tämä kirjataan veloitukseksi tilille epäonnistuneiden tilien ja luoton osalta epävarmoissa tilissä.

Maksamattomien myyntisaamisten tosiasiallinen poistaminen toteutetaan myöhemmin, mikä vähentää varauksen määrää. Tämä ei ole myynnin väheneminen.

Saamattomien tilien kustannusten laskeminen tarjousmenetelmän mukaisesti voidaan arvioida usealla tavalla.

Laskemattomien tilien arviointi

Menetelmä luotonannon myynnin prosenttiosuudelle

Tämä menetelmä arvioi automaattisesti kustannuksina prosenttiosuuden myynnistä luottoihin historiallisten tietojen perusteella.

Oletetaan, että yritys valmistelee tilinpäätöksen viikoittain. Aiemmat kokemuksesi osoittavat, että 0,3% luottomyynnistäsi ei koskaan peritä.

Käyttämällä luotto-osuuden prosenttimenetelmää yhtiö veloittaa automaattisesti 0,3% viikoittain luottomyynnistä keräilemättömien tilien kuluista ja hyvittää ne epäilyttäviin tileihin..

Oletetaan, että tällä viikolla tämä yritys myy 500 000 dollaria luottoa. Kustannukset, jotka aiheutuvat 1,500 dollarin (0,003 x 500 000 dollarin) veloittamattomista veloista, lasketaan ja seuraava päiväkirjakirjaus tallennetaan:

Luoton myynnin prosentuaalinen menetelmä keskittyy tuloslaskelmaan ja yhdenmukaisuuden periaatteeseen. 500 000 dollarin myyntitulot yhdistetään välittömästi 1,500 dollarin kustannuksiin, joita ei saada perittävistä tileistä.

Jos olet uusi yritys, voit laskea huonoista veloista aiheutuvat kulut käyttämällä alan keskiarvoa, kunnes voit kehittää omia kokemuksiasi.

Vanhentumismenetelmä

Luokitella saamiset eri maturiteettiryhmiin. Tämän menetelmän mukaan sitä pidempi ajanjakso, jolta saamiset jäävät odottamatta, sitä alhaisemmat mahdollisuudet kerätä.

Epävarmojen tilejä koskeva korvaus on arvioitu käyttämällä prosenttiosuutta myyntisaamisista, joita pidetään kertyneinä kussakin maturiteettiryhmässä..

Tämä prosenttiosuus on tavallisesti erilainen kunkin maturiteettiryhmän osalta, ja se arvioidaan aikaisempien kokemusten ja nykyisten taloudellisten olosuhteiden perusteella alueilla, joilla yhtiö harjoittaa toimintaansa..

Kunkin maturiteettiryhmän arvioitua epäasianmukaista prosenttiosuutta sovelletaan kyseisessä ryhmässä olevien myyntisaamisten kokonaismäärään, jotta saataisiin arvioitu ryhmä, joka ei ole luettavissa..

Kaikkien maturiteettiryhmien arvioidut laiminlyömät määrät lasketaan erikseen ja lisätään yhteen, jotta löydetään arvioitu kokonaistappio.

Tämä arvioitu kokonaistuotto, joka ei ole kelvollinen, edustaa epävarmojen tilinpäätöksen varauksessa vaadittua saldoa kauden lopussa.

Tilinpäätöstiedote taseessa

Myyntisaamiset tunnetaan kontrollitileinä. Tämä tarkoittaa, että kaikkien apukirjan sisältämien yksittäisten tilien kokonaismäärän on oltava yhtä suuri kuin myyntisaamisten kokonaissaldo..

Myyntisaamisten arvostuksessa käytetään huonoja velkoja, jotka näkyvät yhtiön taseessa.

Kun asiakas ostaa luottoa toimittajalta, myyjä asettaa sen määrän myyntisaamisiin. Maksuehdot vaihtelevat, mutta useimmat yritykset maksavat 30–90 päivän kuluessa.

Jos asiakas ei ole maksanut kolmen kuukauden kuluttua, määrä on kohdistettu saamisiin "erääntyneinä". Jos vietät enemmän aikaa, palveluntarjoaja voi luokitella sen "epäilyttäväksi" tiliksi.

Tässä vaiheessa yhtiö voi päättää veloittaa tuloslaskelmasta veloittamattomien tilejä.

Laskemattomien tilinpäätöstilien erät näkyvät tuloslaskelmassa eränä kyseisen tilinpäätöksen liikekulujen jaksossa.

Korjaamattoman tilin peruuttaminen

Huono tilin peruuttaminen vaikuttaa vain tasetileihin: debyytti epäilyttävien tilien varauksessa ja saamisissa oleva luotto.

Tuloslaskelmaan ei kirjata kuluja tai tappioita. Tämä johtuu siitä, että tämä peruutus katetaan aikaisemmissa oikaisukirjoissa epäonnistuvien velkojen arvioidulle kustannukselle.

säännös

Suoran peruuntumismenetelmän ongelman kompensoimiseksi kirjanpitäjät ovat kehittäneet erilaisia ​​jakomenetelmiä keräämättömien tilejä varten..

Säännöstömenetelmässä käytetään hyvityksiä tileille, joita ei voida periä, mikä tunnetaan myös tappiollisina tilikuluina. Tässä menetelmässä ei ennusteta, mitkä yksittäiset tilit peruutetaan.

Tästä syystä myyntisaamisten oikaisu tehdään käyttämällä varausta epävarmojen tilien varojen vastatilinä. Tämä vastatili on nimeltään: "Varaus epäonnistuvien tilejä varten".

Näin yritykset voivat osoittaa myyntisaamiset taseessa, kuten: "Nettorealisointiarvo".

Huoltomenetelmää olisi aina käytettävä, paitsi tapauksissa, joissa ei-kelpaamattomia tilejä ei ole tärkeää. Sitä ei myöskään sovelleta verotuksellisiin tarkoituksiin, kun verosäännöissä määrätään, että on käytettävä suoraa peruuttamista.

Varausmenetelmät tuottavat arviolta keräämättömien tilien kustannukset samana ajanjaksona kuin siihen liittyvä luottomyynti. Tämä johtaa taseen tasapuolisempaan arvioon maksamattomien myyntisaamisten osalta.

esimerkit

Luottomyynti

Yhtiön A ensimmäisen neljänneksen myyntisaamisten lopullinen saldo oli 3 867 000 dollaria. Myyntimenetelmän prosenttiosuutta käyttäen A-yritys päätti, että kuluvan vuosineljänneksen kulut, jotka eivät ole kannattamattomia, olisivat 16 350 dollaria (2% luottojen myynnistä)..

Epävarmojen tilien korvauksen nykyinen saldo on 60 990 dollaria. Korvaamattomien tilejä koskevien kustannusten päivittäinen tulo olisi:

Epävarmojen tilien varauksen saldo olisi nyt 60,990 dollaria + 16,350 dollaria = 77,340 dollaria.

Myyntisaamisten nettorealisointiarvo, sellaisena kuin se esitetään yhtiön A taseessa, olisi:

Vanhentumismenetelmä

Fast-yhtiö segmentoi myyntisaamiset viiteen maturiteettiryhmään valmisteltaessa seuraavaa maturiteettiaikataulua:

Aikaisempien kokemusten ja nykyisten taloudellisten olosuhteiden perusteella yhtiö on määrittänyt kussakin maturiteettiryhmässä hyvitettyjen luottotappioiden prosenttiosuuden seuraavasti:

- Ei voittanut: 1%

- 1–30 päivää: 3%

- Erääntyneet 31-60 päivää: 10%

- 61-90 päivää: 20%

- Yli 90 päivää: 50%

Vuoden 2017 lopussa epävarmojen tilien toimittaminen osoittaa tasapainoa 2000 dollarin saldossa.

Laskemattomien tilien arvioitu kokonaismäärä lasketaan. Tämä on epävarmojen tilien toimittamisessa tarvittava saldo viitatietojen perusteella.

Edellä esitettyjen laskelmien mukaan vuoden lopussa arvioimattomaksi jäänyt kokonaismäärä on 2840 dollaria. Tämä edustaa epävarmojen tilien toimittamisessa vaadittua saldoa kauden lopussa.

Koska yrityksellä on jo 2 000 dollarin akkreditoitu saldo epäilyttävien tilien toimittamisessa, vuoden lopun oikaisumerkintä tehdään vain 840 dollarin (2 840 - 2 000 dollarin) suuruisena:

Tällä merkinnällä epäilyttävien tilien saldon saldo kasvaa 2 000 dollarista 2840 dollariin.

viittaukset

  1. Investopedia (2018). Tilit ovat epäsuotavia. Otettu: investopedia.com.
  2. Money-zine (2018). Saamattomat saamiset. Otettu: money-zine.com.
  3. Harold Averkamp (2018). Myyntisaamiset ja velkakulut. Kirjanpitoasiantuntija. Otettu: accountscoach.com.
  4. Kirjanpidon periaatteet (2018). Saamattomien saamisten kirjanpito. Otettu: ideasofaccounting.com.
  5. Johdon kirjanpito (2018). Epävarmojen tilinpäätösten estimointi vanhenemismenetelmän avulla. Otettu osoitteesta accountsformanagement.org.
  6. Steven Bragg (2017). Huono velka. Kirjanpitotyökalut. Otettu osoitteesta accountstools.com.
  7. John Cromwell (2018). Mikä on saamattomia saamisissa? Small Business - Chron. Otettu: smallbusiness.chron.com.