Rahoitusleasing-ominaisuudet, tyypit ja esimerkki



rahoitusleasing Se on menetelmä, jota yritys käyttää omaisuuserien hankkimiseksi strukturoiduilla maksuilla ajan myötä. Se voidaan ilmaista sopimuksena, jossa vuokranantaja saa vuokranmaksut kiinteistön kustannusten kattamiseksi.

Taloudellinen vuokrasopimus on samanlainen kuin ostotapahtuma, joka rahoitetaan lyhytaikaisella lainalla siinä mielessä, että maksut suoritetaan kuukausittain. Vuokralle ottajalla ei ole pelkästään operatiivista valvontaa omaisuuserästä, vaan sillä on myös merkittävä osa taloudellisista riskeistä ja hyödyistä hyödykkeen arvostuksen muutoksesta..

Toisin kuin koko ostotapahtuma, vuokralainen esittää velkana maksettavan saldon, osoittaa maksut kuluina eikä sillä ole omaisuutta laitteistosta..

Vuokra-aikana rahoitusyhtiö katsotaan omaisuuden lailliseksi omistajaksi.

indeksi

  • 1 Merkitys yrityksille
  • 2 Taloudellisen vuokrasopimuksen ominaisuudet
    • 2.1 Vaikutus kirjanpitoon
  • 3 tyyppiä
    • 3.1 Pääoman tai rahoituksen vuokraus
    • 3.2 Käyttöoikeus
    • 3.3 Myynti ja vuokraus
    • 3.4 Vuokrasopimus
  • 4 Rahoitusleasingsopimus
    • 4.1 Edut
    • 4.2 Vastuu varojen ylläpidosta
    • 4.3 Sopimuksen päättyminen
  • 5 Eroja vuokrasopimuksesta
    • 5.1 Merkitys
    • 5.2 Siirrettävyys
    • 5.3 Sopimuksen luonne
    • 5.4 Huolto
    • 5.5 Vanhentumisen vaara
    • 5.6 Kirjanpidon hallinta
    • 5.7 Verojen etu
    • 5.8 Ostovaihtoehto
  • 6 Esimerkki rahoitusleasingistä
  • 7 Viitteet

Merkitys yrityksille

Leasing on tärkeä liiketoimintakonsepti. Uudet yritykset tai pienyritykset etsivät usein leasing-vaihtoehtoja.

Tämä johtuu siitä, että niiden resurssit ovat rajalliset ja näiden yhtiöiden omistajat eivät halua sijoittaa niin paljon rahaa varojen hankintaan tukemaan yritystä alusta alkaen. Siksi he vuokraavat varoja, kun he tarvitsevat sitä.

Kuukausimaksu, myös siihen liittyvän koron kanssa, on yleensä paras vaihtoehto sen sijaan, että käytettäisiin käteistä pääomahyödykkeiden ostamiseen..

Koska monille pienyrityksille pankkirahoitusta on edelleen vaikea saavuttaa, vuokraus on elinkelpoinen vaihtoehto, mutta se ei ole kovinkaan ymmärretty.

Monet yritykset ovat epäonnistuneet kassavirran aiheuttamien ongelmien vuoksi. Jotkin näistä yrityksistä voivat olla jopa kannattavia, mutta niiden käteisvarat on sidottu varastoon tai myyntisaamisiin. Rahoitusleasing on vaihtoehtoinen luottolimiitti, joka mahdollistaa suuremman likviditeetin.

Se antaa vuokralaiselle mahdollisuuden ostaa kalliita kohteita tai hyödyntää liiketoimintaa jonkin ajanjakson ajan, mikä vähentää tarvetta löytää huomattava määrä käteistä etukäteen..

Taloudellisen vuokrasopimuksen ominaisuudet

Rahoitusleasing on kaupallinen sopimus, jonka pääpiirteet ovat:

- Vuokralainen, joka on asiakas tai lainanottaja, valitsee omaisuuden, kuten ryhmän, ajoneuvon, ohjelmiston jne..

- Vuokranantaja, joka on rahoitusyhtiö, ostaa kyseisen omaisuuden.

- Vuokralaisella on oikeus käyttää tätä omaisuutta vuokrasopimuksen aikana.

- Vuokralle ottaja maksaa useita vuokria tai maksuja kyseisen hyödykkeen käytöstä.

- Vuokranantajan perimän vuokrasopimuksen perimisen aikana veloittama vuokrasopimus riittää palauttamaan suuren osan tai koko omaisuuserän hankintamenon sekä vuokralaisen maksaman koron korot.

- Toisen ajan vuokra-asunto on paljon pienempi. Tätä kutsutaan usein pippuriruokana.

- Vuokralle ottajalla on mahdollisuus hankkia omaisuutta omaisuudesta. Esimerkiksi maksettaessa viimeistä vuokraa neuvotteluvaihtoehdon ostohinnalla.

- Vuokranantaja ei ota huomioon vuokratun omaisuuden käytöstä aiheutuvia riskejä eikä etuja.

- Tällainen vuokrasopimus ei ole peruutettavissa. Vuokranantajan investointi on taattu.

Vaikutus kirjanpitoon

Taloudellisella vuokrasopimuksella on taloudellisia ominaisuuksia, jotka ovat samanlaisia ​​kuin ostosopimukset, koska tavallinen tulos on se, että vuokralle ottajasta tulee omaisuuden omistaja vuokrasopimuksen päättyessä,

Sillä on kuitenkin erilaisia ​​kirjanpitokäsittelyjä ja verotuksellisia vaikutuksia. Vuokralaiselle voi olla veroetuja, kun se vuokraa omaisuutta sen sijaan, että se ostaa sen. Tämä voi olla suuri motivaatio saada rahoitusleasing.

Aktivoituna rahoitusleasing johtaa omaisuuserien kasvuun ja taseeseen sisältyviin velkoihin. Käyttöpääoma pienenee, mutta velan ja oman pääoman suhde kasvaa.

Rahavirtalaskelmassa osa vuokrasopimusten maksuista raportoidaan liiketoiminnan rahavirrassa ja osassa taloudellista kassavirtaa, koska vuokrakulut jaetaan pääoman ja korkokulujen kesken, kuten laina tai bonus.

tyyppi

Pääoma tai rahoitusleasing

Se on pitkäaikainen sopimus, jota ei voi peruuttaa. Vuokralle ottajan velvollisuus on maksaa vuokrasopimus sovitun ajanjakson päättymiseen saakka. Vuokrasopimuksen kesto vastaa yleensä omaisuuserän elinkaarta yhtiössä.

Se on pitkäaikainen vuokrasopimus, jossa vuokralle ottajan on rekisteröitävä vuokrattu erä omaisuuseränä taseeseensa ja kirjattava vuokrasopimusten nykyarvo velaksi..

Lisäksi vuokranantajan on rekisteröitävä vuokrasopimus omaan taseeseensa. Pääomalaina voi kestää useita vuosia eikä se ole peruutettavissa. Sitä käsitellään myyntinä verotuksessa.

Käyttöleasing

Vuokrasopimusaika on lyhyt ja se voidaan peruuttaa vuokralaisen vaihtoehtona etukäteen.

Siksi käyttöleasingiä kutsutaan myös "vuokrasopimukseksi, jossa on avoin pää". Vuokrasopimus on lyhyempi kuin omaisuuserän taloudellinen vaikutusaika. Tämän seurauksena vuokranantaja ei peri investointiaan ensisijaisen vuokra-ajan kuluessa.

Esimerkkejä käyttöleasingistä ovat kopiokoneiden, tietokonelaitteiden, autojen jne. Vuokraus..

Yhtiö, joka tuntee korkean teknologian laitteiden mahdollisen vanhentumisen, ei ehkä halua ostaa mitään laitteita. Sen sijaan valitset mieluummin käyttöleasingin välttääksesi vanhentumisen mahdollisen riskin.

Myynti ja vuokraus

Se on osa rahoitusleasingsopimusta. Tällaisessa vuokrasopimuksessa yritys myy omaisuuden toiselle osapuolelle, joka puolestaan ​​vuokraa sen yritykselle.

Omaisuuserä myydään yleensä markkina-arvolla. Siksi yhtiö saa myyntihinnan käteisenä ja toisaalta vastaanottaa myydyn omaisuuden taloudellisen käytön.

Yhtiö on velvollinen maksamaan vuokranantajalle säännöllisesti vuokraa. Myyntisopimus ja vuokrasopimus ovat hyödyllisiä sekä vuokranantajalle että vuokralaiselle.

Vaikka ensimmäinen saa verotuksellisia hyötyjä poistoista, jälkimmäisellä on välitön kassavirta, joka parantaa sen likviditeettiasemaa.

Itse asiassa tällainen sopimus on suosittu yritysten, joilla on lyhytaikainen likviditeettikriisi, keskuudessa. Tämän sopimuksen mukaan varoja ei kuitenkaan vaihdeta fyysisesti, mutta kaikki tapahtuu vain rekistereissä. Se on vain paperitapahtuma.

Vuokrasopimus

Se on erityinen leasing-muoto, joka on tullut erittäin suosittu viime vuosina. Se on suosittu korkean arvon omaavien varojen, kuten lentokoneiden, öljynporauslauttojen ja rautatiekaluston, rahoittamisessa.

Toisin kuin edellä mainitut kolme vuokrasopimusta, tässä tapauksessa on mukana kolme osapuolta: vuokralainen, vuokranantaja ja lainanantaja.

Leasing-vuokraus voidaan määritellä vuokrasopimukseksi, jossa vuokranantaja antaa osan omasta pääomasta (esimerkiksi 25%) vuokratun hyödykkeen kustannuksista ja ulkoinen lainanantaja antaa loput rahoituksesta.

Vuokralle antajalla, joka on omaisuuden omistaja, on oikeus omaisuuserään liittyvään poistoon.

Taloudellinen vuokrasopimus

Kyseessä on sopimus, jossa vuokranantaja, joka on omaisuuden omistaja, antaa vuokralleottajalle mahdollisuuden käyttää omaisuuserää tietyn ajanjakson ajan vastineeksi määräajoin suoritettavista maksuista..

Vuokrasopimus voi olla ajoneuvoja, koneita tai muuta omaisuutta. Kun vuokranantaja ja vuokralainen hyväksyvät vuokrasopimuksen ehdot, vuokralainen saa oikeuden käyttää laitetta. Vastineeksi se suorittaa määräaikaisia ​​maksuja vuokrasopimuksen keston aikana.

Vuokranantaja säilyttää kuitenkin omistusoikeuden omaisuuteen ja sillä on oikeus peruuttaa laitteiden vuokrasopimus, jos vuokralainen rikkoo sopimuksen ehtoja tai harjoittaa laitonta toimintaa..

hyötyjä

- Määritä maksujen määrä ja jaksotus.

- Minimikustannukset etukäteen.

- Vuokra on yleensä vähennettävissä yritysveroista.

- Mahdollisuus jatkaa hyödykkeen käyttöä vuokrasopimuksen päättyessä.

- Lisärahoituslinja, joka ei ehkä vaikuta tärkeimpiin pankkitoimiin.

Vastuu varojen ylläpidosta

Vaikka vuokralle ottaja omistaa omaisuuserän rahoitusleasingsopimuksessa, se vastaa sen ylläpidosta ja mahdollisesti tarvittavista palveluista. Huoltosopimus voi olla mahdollista tehdä erikseen.

On tärkeää varmistaa, että sinulla on kyseiseen omaisuuteen liittyvä vakuutus, joka kattaa kaikki mahdolliset vahingot, joita voi syntyä vuokrasopimuksen aikana.

Sopimuksen päättyminen

Taloudellisen vuokrasopimuksen päätyttyä voidaan antaa mahdollisuus pidentää vuokrasopimusta tai palauttaa omaisuuserä rahoitusyhtiölle. Tämä riippuu sopimuksen ehdoista.

Useimmissa tapauksissa huomaat, että päävuokra-ajan päätyttyä sinulla on mahdollisuus jatkaa sopimusta toissijaiseen ajanjaksoon.

Tämä voi jatkua loputtomiin, kun vuokranantaja ja vuokralainen sopivat tai kun omaisuus myydään..

Toissijainen vuokrasopimus voi olla paljon pienempi kuin ensisijainen vuokra, tai vuokrasopimus voi jatkua kuukausittain samalla vuokralla.

Jos laajennusta ei tarvita, omaisuus palautetaan rahoitusyhtiölle, joka tavallisesti myy sen..

Erot käyttöleasingistä

merkitys

Taloudellinen vuokrasopimus on kaupallinen sopimus, jossa vuokranantaja voi vuokralleottajalle käyttää omaisuuserää vastineeksi säännöllisesti suoritettavista maksuista yleisesti pitkäksi aikaa. Siksi se on pitkän aikavälin käsite.

Vuokrasopimus on kaupallinen sopimus, jossa vuokralle antaja antaa vuokralleottajalle mahdollisuuden käyttää omaisuuserää lyhytaikaisiksi maksuiksi. Siksi se on lyhyen aikavälin käsite.

siirrettävyys

Rahoitusleasingsopimuksessa kaikki omaisuuserän riskit ja edut siirretään vuokralaiselle..

Tämä tarkoittaa sitä, että vuokralainen on varsin samanlaisessa asemassa kuin omaisuuserän ostaminen.

Vuokralle antaja säilyttää omaisuuden, mutta vuokralle ottaja saa hyödykkeen yksinoikeuden.

Toisin kuin rahoitusleasingsopimuksessa, vuokrasopimus ei siirrä omaisuuden riskejä ja etuja vuokralaiselle.

Sopimuksen luonne

Rahoitusleasing-sopimusta kutsutaan lainasopimukseksi / sopimukseksi. Vuokrasopimusta kutsutaan sopimukseksi / vuokrasopimukseksi.

Kun molemmat osapuolet ovat allekirjoittaneet sopimuksen, rahoitusleasingsopimusta ei yleensä voida peruuttaa. Käyttöleasingillä, vaikka sopimuspuolten välinen sopimus on allekirjoitettu, se voidaan peruuttaa ensisijaisen ajanjakson aikana.

ylläpito

Rahoitusleasingissä vuokralainen vastaa omaisuuden hoidosta ja ylläpidosta. Vuokrasopimuksella vuokranantaja on se, joka huolehtii ja ylläpitää omaisuutta.

Vanhentumisriski

Taloudellisen vuokrasopimuksen osalta tämä riski kuuluu vuokralaiselle. Operatiivisen vuokrauksen osalta tämä riski kuuluu vuokralle antajalle.

Kirjanpidon hallinta

Rahoitusleasing on vuokrasopimus, joka on rekisteröitävä kirjanpitojärjestelmään.

Toisaalta vuokrasopimus on käsite, jota ei tarvitse rekisteröidä mihinkään kirjanpitojärjestelmään. Siksi vuokrasopimusta kutsutaan myös "epätasapainoksi".

Verojen etu

Rahoitusleasing tarjoaa vuokralaiselle verovähennyksen omaisuuserän kuluista, kuten poistot ja rahoituskulut.

Vuokrasopimus tarjoaa verovähennyksen vain vuokra-maksuista.

Ostovaihtoehto

Taloudellisessa vuokrasopimuksessa vuokralaiselle annetaan mahdollisuus ostaa omaisuuserä sopimuskauden päättyessä. Vuokrasopimuksessa vuokralaiselle ei anneta tällaista tarjousta.

Esimerkki rahoitusleasingsopimuksesta

Yritys C on omistettu polkupyörien valmistukseen. Hän on vuokrannut joitakin erikoistuneita tuotantolaitteita yritykselle L.

Laitteiden käyttöikä on 6 vuotta ja vuokra-aika on viisi vuotta. Laitteiden käypä arvo on 20 miljoonaa dollaria ja yhtiön C vähimmäisvuokrasopimusten nykyarvo on 15 miljoonaa dollaria.

Laitteet on suunniteltu nimenomaan yhtiön C toimintaan, ja vuokrasopimus sisältää säännön, jonka mukaan C-yhtiö voi pidentää vuokrasopimusta huomattavasti alhaisemmilla hinnoilla tai ostaa viiden vuoden lopulla laitteiston miljoonalla dollarilla..

Laitteiden käyvän arvon arvioidaan olevan vuokrasopimuksen päättyessä 4 miljoonaa dollaria. Tämä on ehdottomasti rahoitusleasingsopimus, joka on seuraava:

- Vuokra-aika on yli 70% laitteiden käyttöiästä;

- Vuokrasopimus sisältää tarjousvaihtoehdon.

- Laitteet on räätälöity ja kolmannet osapuolet eivät voi käyttää ilman merkittäviä muutoksia.

viittaukset

  1. Wikipedia, vapaa tietosanakirja (2018). Rahoitusleasing. Otettu: en.wikipedia.org.
  2. Maxxia (2018). Miten kerrotaan rahoitusleasingsopimuksen ja vuokrasopimuksen välinen ero. Otettu: maxxia.co.uk.
  3. Wall Street Mojo (2018). Taloudellinen vuokrasopimus vs operatiivinen vuokrasopimus. Otettu: wallstreetmojo.com.
  4. Kansainvälinen raportointityökalu (2018). Rahoitusleasing. Otettu: readyratios.com.
  5. DK Sinha (2018). Rahoitus Vuokraus: 4 Leasing-tyyppiä Rahoitus - Selitetty! Artikkeli-kirjasto. Otettu: yourarticlelibrary.com.
  6. Kirjanpito selitetty (2018). Rahoitusleasing. Otettu: accountsexplained.com.
  7. Maxxia (2018). Rahoitusleasing selitetään. Otettu: maxxia.co.uk.
  8. IFC (2018). Mikä on laitteiden vuokrasopimus? Otettu: corporatefinanceinstitute.com.