Yhtiön pääperiaatteiden ja esimerkkien valvonnan periaatteet

valvonnan periaatteita yritys ovat säännöt, jotka edellyttävät kirjanpitojärjestelmissä käyttöön otettujen menettelyjen ja prosessien olemassaoloa, jotta esimiehet voivat valvoa ja säännellä liiketoiminnan toimintaa ja varmistaa siten yhtiön varojen suojaaminen.

Valvontaperiaatteiden tarkoituksena on varmistaa, että kirjanpitojärjestelmä toimii oikein ja että liiketapahtumat kirjataan tarkasti. On selvää, että esimiehet eivät voi valvoa kaikkia työntekijöitä, joten on olemassa joitakin virheitä tai petoksia..

Tehokkaan valvonnan tunnistamiseksi ja toteuttamiseksi johdon on jatkuvasti arvioitava riskiä, ​​valvottava valvonnan toteuttamista ja muutettava valvontaa tarpeen mukaan.

Tällaisen olennaisen liiketoimintatehtävän saaminen tarjoaa kohtuullisen turvallisuuden vähentämällä virheiden todennäköisyyttä ja suojaamalla organisaation omaisuutta. Niiden merkityksen vuoksi yritysten on otettava huomioon valvonnan perusperiaatteet.

indeksi

• 1 Valvonnan pääperiaatteet
  • 1.1 Ohjausympäristö
  • 1.2 Valvontatoimet
• 2 Esimerkkejä
  • 2.1 Tehtävien erottaminen
  • 2.2 Hyväksynnät
  • 2.3 Henkilöstön kierto ja lomat
  • 2.4 Fyysiset tarkastukset
  • 2.5 Säännölliset kirjanpidon yhteensovittamiset
  • 2.6 Automaattiset säätimet
• 3 Viitteet

Valvonnan tärkeimmät periaatteet

Ohjausympäristö

Korkean tason johtajien johtamistyyli ja odotukset, erityisesti niiden valvontapolitiikat, määrittävät valvontakeskuksen.

Valvontaympäristössä on hallintokomitean lisävalvonta, joka varmistaa hallinnollisen eheyden, eettisten arvojen, hyvin määritellyn organisaatiorakenteen sekä pätevien ja luotettavien työntekijöiden, luovuttavan viranomaisen ja vastuun..

Valvontatoimet

Ne ovat erityisiä politiikkoja ja menettelyjä, joita johto käyttää tavoitteidensa saavuttamiseksi. Näitä ovat seuraavat:

Tehtävien erottaminen

Siinä edellytetään, että eri ihmisille annetaan tehtäväksi suorittaa erilaisia ​​tehtäviä niihin liittyvissä toimissa, erityisesti sellaisissa tehtävissä, jotka liittyvät asiakirjojen valtuuttamiseen, säilyttämiseen tai ylläpitämiseen..

Vaatimalla eri ihmisille nämä toiminnot luodaan tasapainoinen ohjausjärjestelmä.

Kauppojen ja toimintojen hyväksyminen

Auta varmistamaan, että kaikki yrityksen toiminnot ovat vakiintuneiden käytäntöjen ja ohjeiden mukaisia.

Tiettyjen johtajien velvoittaminen hyväksymään tietyntyyppiset transaktiot lisäävät kirjanpitoon liittyviä lisäsitoumuksia osoittamalla, että kyseiset viranomaiset ovat analysoineet ja hyväksyneet liiketoimet..

Asiakirjojen standardointi

Sisältää laskujen ja muiden sellaisten asiakirjojen luomisen, jotka ovat helppokäyttöisiä ja riittävän informatiivisia, esikuormitettujen ja peräkkäisten asiakirjojen käyttö sekä asiakirjojen oikea-aikainen valmistelu.

Standardointi helpottaa vanhojen tietueiden tarkistamista etsimällä järjestelmässä jonkinlaista ristiriitaa. Standardoinnin puute voi aiheuttaa joidenkin tekijöiden huomiotta jättämisen tai tulkinnan väärin.

Fyysinen ja pääsy valvoa varoja ja tietueita

Ovatko elektroniset tai mekaaniset valvontalaitteet (kassakaapit, henkilökortit, aidat, kassakoneet, videokamerat, lukot) tai tietokoneen käyttöoikeudet tai perustetut varmuuskopiointi- ja palautusmenettelyt.

Teknologia voi yleensä saada, jos ihmiset eivät voi, ja voivat olla töissä 24 tuntia vuorokaudessa ilman lisämaksua.

Kirjanpitojärjestelmään pääsyn valvonta salasanojen, lukkojen ja sähköisten käyttötietojen avulla pitää luvattomia käyttäjiä järjestelmän ulkopuolella ja tarjoaa mahdollisuuden tarkastaa järjestelmän käytön virheiden lähteiden tunnistamiseksi..

Riippumattomat arviot

Yritysten on tarkasteltava määräajoin valvontajärjestelmäänsä. Tämän täytyy tehdä henkilö, joka ei ole tehnyt mitään osaa tarkistettavasta työstä.

Nämä arviot auttavat varmistamaan kirjanpitotietojen luotettavuuden ja toiminnan tehokkuuden.

Vastuunjako

Yrityksen on selkeästi määriteltävä vastuunsa. Erityisten velvollisuuksien antaminen ihmisille varmistaa, että he ymmärtävät, mitä heidän tehtävänsä on valvonnan ylläpitäminen.

Jos jokin vastuu jää huomiotta, tehokas valvontajärjestelmä tekee selväksi, kuka ei suorita osoitettua tehtävää.

esimerkit

Kaikki nämä tarkastukset täyttävät valvontaperiaatteen tavoitteet. Kun tarkastukset on tehty, johtajien ei tarvitse seurata kunkin työntekijän toimintaa. He voivat tarkastaa määräajoin säännöllisesti, että ne toimivat asianmukaisesti ja keskittyvät liiketoiminnan hallintaan.

Tehtävien erottaminen

On hyvä valvoa varmistaa, että kirjanpitotoiminnot erotetaan varsinaisesta kassanhallinnasta.

Tästä syystä kassalla on vastuu rahan keräämisestä asiakkailta, mahdollisuus tallettaa se pankkiin, ja kirjanpito-osasto vastaa näiden käteisvarojen kirjaamisesta ja pankkien sovittamisesta..

Tällä tavoin yksittäinen henkilö ei voi ottaa asiakkaan rahaa ja hukuttaa sitä, sitten peittää petollinen kirjanpito.

Jos kaksi ihmistä tekee näitä töitä, ainoa tapa, jolla petokset voivat toimia, on se, että jokainen henkilö on yhdessä muiden kanssa. On selvää, että kaksi osaavaa työntekijää on paljon vähemmän alttiita kuin yksittäinen työntekijä, joka varastaa.

merkintöjen

Vaatimusten hyväksyminen, jotta pystytään maksamaan suuria kustannuksia, voi estää häikäilemättömät työntekijät tekemästä suuria petollisia liiketoimia yhtiön varoilla.

Virallinen hintaluettelo on myyntiedustajan hyväksyntä myydä näitä hintoja. Lisäksi voi olla ohjaus, jonka avulla myyntipäällikkö voi sallia kohtuulliset muutokset hinnastossa.

Henkilöstön kierto ja lomat

Työntekijöiden pakollinen kierto tai lomapäivä toteutetaan vilpillisten järjestelmien havaitsemiseksi, jos sen ylläpitämiseksi tarvitaan säännöllinen järjestelmä.

Jos kirjanpitäjä muuttaa velvollisuuksiaan kahden kuukauden välein, henkilö ei voi johdonmukaisesti suorittaa väärää järjestelmää.

Fyysiset tarkastukset

Fyysiset tarkastukset sisältävät käteisen ja muun kirjanpitojärjestelmään rekisteröidyn fyysisen omaisuuden, kuten vaihto-omaisuuden, manuaalisen laskemisen.

Fyysinen määrä voi paljastaa piilotettuja eroja tilin saldoissa täysin ohittaen sähköiset tietueet. Rahan laskeminen myyntipisteissä voidaan tehdä päivittäin tai jopa useita kertoja päivässä.

Suuremmat hankkeet, kuten fyysinen inventaario, olisi tehtävä harvemmin, ehkä vuosittain tai neljännesvuosittain.

Säännöllinen kirjanpitoarviointi

Ne takaavat, että kirjanpitojärjestelmän saldot vastaavat muiden yksiköiden, kuten pankkien, toimittajien ja asiakkaiden tilien saldoja..

Tämäntyyppisten täydentävien tilien väliset erot voivat paljastaa ristiriitaisuuksia omassa tilinpidossaan tai että virheet ovat peräisin muista yksiköistä..

Automaattiset säätimet

Ne ovat luultavasti yleisin sisäinen valvonta, koska ne eivät ainoastaan ​​suojaa yritystä, vaan lisäävät sen tehokkuutta.

Automaattiset kellokellot ovat hyvä esimerkki. Työntekijät tarkistavat nämä kellot, kun he saapuvat, ja sitten ne tarkistetaan päivän päätteeksi.

Automatisoitu kello poistaa mahdollisuuden, että työntekijät huijaavat työaikansa.

viittaukset

1. MyAccountingCourse (2018). Mitkä ovat sisäisen valvonnan periaatteet? Otettu: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Mikä on valvontaperiaate? Otettu: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Mitkä ovat sisäisen valvonnan seitsemän periaatetta? Bizfluent. Otettu: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Sisäisen valvonnan perusperiaatteet. Otettu: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Sisäinen valvonta. Otettu: cliffsnotes.com.
6. Ylläpitäjä (2015). 17 Sisäisen valvonnan periaatteet. Eettinen puolestapuhuja. Otettu: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Mitkä ovat kirjanpidon seitsemän sisäisen valvonnan menettelyä? Small Business-Chron. Otettu: smallbusiness.chron.com.