Lyhytaikaiset varat, joita se koostuu, tilejä ja esimerkkejä

lyhytaikaiset varat on termi, jota käytetään edustamaan kaikkia yrityksen varoja, joiden odotetaan myyvän, kuluttavan tai poistavansa asianmukaisesti tavanomaisilla kaupallisilla toiminnoilla, ja näin ollen ne voivat muuntaa ne käteisarvoon seuraavien kahdentoista kuukauden aikana.

Lyhytaikaiset varat sisältävät rahat, rahavarat, myyntisaamiset, vaihto-omaisuus, vaihdettavat arvopaperit, ennakkomaksut ja muut likvidit varat. Joissakin lainkäyttöalueissa termiä kutsutaan myös tilien tarkistamiseksi.

Kun otetaan huomioon, että nämä varat ovat vakioeroja, jotka näkyvät taseessa, niiden aikajakso on enintään yksi vuosi yrityksen taseen otsikossa mainitusta päivämäärästä alkaen.

Termi poikkeaa pitkäaikaisista varoista. Nämä edustavat varoja, joita ei voida muuntaa käteiseksi vuoden kuluessa. Ne sisältävät yleensä maata, tiloja, laitteita, tekijänoikeuksia ja muita ei-likvidejä sijoituksia.

indeksi

• 1 Tärkeys
• 2 Mikä on käyttöomaisuus?
  • 2.1 Lyhytaikaiset varat käyttävät indikaattorit
• 3 Lyhytaikaiset varat
  • 3.1 Myyntisaamiset
  • 3.2 Varasto
  • 3.3 Ennakkomaksut
• 4 Erot pitkäaikaisiin varoihin
  • 4.1 Esimerkki leipomosta
• 5 Esimerkkejä
• 6 Viitteet

tärkeys

Lyhytaikaisten varojen kokonaismäärä on yhtiön johdolle ensiarvoisen tärkeä suhteessa sen päivittäiseen toimintaan.

Laskun ja lainan maksamisen on tapahduttava tietyllä taajuudella, kuten jokaisen kuukauden lopussa, johdon on voitava luovuttaa velvoitteensa maksamiseen tarvittavat rahat ajoissa..

Monet käyttävät erilaisia ​​maksuvalmiusindikaattoreita, jotka edustavat eräänlaista taloudellista mittaria, jota käytetään määrittämään velallisen kyky maksaa nykyisiä velkasitoumuksia.

Tällaisiin yleiseen käyttöön tarkoitettuihin suhteisiin sisältyvät varojen kierrätys keskeisenä tekijänä laskelmissaan.

Mikä on lyhytaikaiset varat?

Lyhytaikaiset varat ovat tärkeitä yrityksille, koska niitä voidaan käyttää päivittäisen liiketoiminnan rahoittamiseen. Lisäksi maksetaan toimintakustannuksia.

Koska termi ilmoitetaan kaikkien omaisuuserien ja resurssien, jotka voidaan helposti muuntaa rahaksi lyhyessä ajassa, dollarin arvona, se edustaa myös yrityksen likvidit varat..

On kuitenkin otettava huomioon vain sellaiset pätevät varat, jotka voidaan purkaa käypään hintaan seuraavana vuonna.

Esimerkiksi on suuri todennäköisyys, että suuri määrä yrityksen tuottamia kulutustavaroita voidaan myydä helposti seuraavan vuoden aikana. Tämä merkitsee varaston sisällyttämistä lyhytaikaisiin varoihin, mutta maa- tai raskaiden ajoneuvojen myynti voi olla vaikeaa.

Liiketoiminnan luonteesta ja myydyistä tuotteista riippuen lyhytaikaiset varat voivat vaihdella raakaöljyn tynnyreistä, valmiista tuotteista, prosessi- tuotteiden raaka-aineesta, raaka-aineesta tai valuutasta..

Indikaattorit, joissa käytetään lyhytaikaisia ​​varoja

Lyhytaikaisten varojen kuvaama rahallinen arvo antaa yleiskuvan yhtiön maksuvalmiusasemasta. Tämä sallii johdon valmistella tarvittavia järjestelyjä toiminnan jatkamiseksi.

Lisäksi velkojat ja sijoittajat seuraavat tiiviisti yrityksen nykyisiä varoja arvioidakseen niiden toimintaan liittyvää arvoa ja riskiä.

Yhtiön maksuvalmiusasemaa mitataan seuraavilla indikaattoreilla. Kukin niistä käyttää erilaisia ​​varojen komponentteja verrattuna nykyisiin velkoihin.

Nykyinen suhde mittaa yrityksen kykyä maksaa lyhyen ja pitkän aikavälin velvoitteita ottaen huomioon yhtiön lyhytaikaiset varat suhteessa lyhytaikaisiin velkoihin.

Nopea suhde mittaa yrityksen kykyä täyttää lyhytaikaiset velvoitteensa likvidisimmillä varoillaan. Pitää käteisvaroja vastaan ​​käteistä, vaihtokelpoisia arvopapereita ja myyntisaamisia mutta ei varastoja.

Käteisindikaattori mittaa yrityksen kykyä maksaa välittömästi kaikki lyhytaikaiset velat. Se lasketaan jakamalla rahavarat lyhytaikaisiin velkoihin.

Lyhytaikaiset varat

Taseen lyhytaikaiset varat esitetään yleensä likviditeetin järjestyksessä; toisin sanoen todennäköisimpiä ja kätevämpiä elementtejä luokitellaan alussa.

Tyypillinen järjestys, jossa nykyiset varat muodostavat tilit voivat näkyä, on:

- Käteinen, johon sisältyy valuuttoja, vaihtotaseiden saldoja, käteistä pienempiä kuluja ja tarkastuksia, joita ei ole talletettu.

- Rahavarat, kuten valtion arvopaperit, jotka ostettiin 90 päivän kuluessa niiden päättymisestä.

- Lyhytaikaiset sijoitukset, kuten vaihtokelpoiset likvidit arvopaperit, kuten talletustodistukset, joiden maturiteetti on alle vuoden tilinpäätöspäivästä.

- Myyntisaamiset.

- Saamiset, kuten tuloveron palautukset, käteisennakko työntekijöille ja vakuutusvaatimukset.

- Raaka-aineiden, prosessituotteiden ja valmiiden tuotteiden varastot.

- Ennakkomaksut, kuten vakuutusmaksut, jotka eivät ole vielä päättyneet.

Myyntisaamiset

Ne edustavat rahaa, joka on maksettava yritykselle jo toimitetuista tai käytetyistä tavaroista tai palveluista, mutta joita asiakkaat eivät vielä ole maksaneet. Lyhytaikaiset varat otetaan huomioon niin kauan kuin niiden odotetaan maksavan vuoden kuluessa.

Jos yritys myy myyntiä tarjoamalla asiakkailleen pitempiaikaisia ​​luottoehtoja, on mahdollista, että osa sen myyntisaamisista ei täytä lyhytaikaisiin varoihin..

On myös mahdollista, että joitakin tilejä ei koskaan makseta kokonaan. Tämä vastike heijastuu epäilyttävissä tilissä, joka vähennetään myyntisaamisista.

Jos tiliä ei veloiteta, se kirjataan huonoina velkakustannuksina. Tätä ennätystä ei pidetä lyhytaikaisina varoina.

inventaario

Edustaa raaka-aineita, komponentteja ja valmiita tuotteita. Se sisällytetään lyhytaikaiseksi omaisuuseräksi, mutta sen huomioon ottaminen voi vaatia tarkkaa harkintaa.

Erilaisia ​​kirjanpitomenetelmiä voidaan käyttää inventaarioon. Joskus se ei välttämättä ole yhtä likvidejä kuin muut lyhytaikaiset varat, riippuen tuotteesta ja teollisuudesta.

Esimerkiksi on vain vähän tai ei lainkaan takeita siitä, että kymmenen yksikköä korkealaatuisia maansiirtokoneita voidaan myydä seuraavan vuoden aikana. Toisaalta on suhteellisen suurempi mahdollisuus onnistuneesti myydä tuhansia sateenvarjoja seuraavaan sateiseen aikaan.

Varasto ei välttämättä ole yhtä likainen kuin myyntisaamiset, mikä estää käyttöpääoman. Jos kysyntä muuttuu odottamattomasti, varaston myynti voi viivästyä.

Ennakkomaksut

Ne edustavat yrityksen maksuja etukäteen tulevista tuotteista ja palveluista. Lyhytaikaiset varat otetaan huomioon.

Vaikka niitä ei voi muuntaa rahaksi, ne ovat jo suoritettuja maksuja. Tällaiset komponentit vapauttavat pääomaa muuhun käyttöön. Ennakkomaksut voivat sisältää maksuja vakuutusyhtiöille tai urakoitsijoille.

Erot pitkäaikaisiin varoihin

Pääasiallinen ongelma, joka liittyy juokseviin varoihin likviditeetin mittarina, on se, että osa tämän luokituksen tileistä ei ole niin likvidejä. Erityisesti voi olla vaikeaa muuntaa varasto helposti käteiseksi.

Samoin saatavat voivat olla eräitä erittäin vanhentuneita laskuja saatavien määrän sisällä. Epävarmoissa tilissä on kuitenkin oltava korvauksen määrä, joka edustaa summaa, jota ei odoteta veloittavan.

Siksi juoksevien varojen sisältö on tutkittava huolellisesti yrityksen todellisen likviditeetin määrittämiseksi.

Rajoitetut käteisvarat, joita ei voida nostaa tai käyttää rutiinitoimintaan, poistot, saamiset, jotka eivät ole 12 kuukauden ikäisiä tai vähemmän, ja maa, ovat esimerkkejä asioista, jotka eivät ole juoksevia varoja.

Lisäksi pitkäaikainen omaisuus voidaan määritellä myös omaisuuseräksi, jota ei myydä suoraan yrityksen kuluttajille tai loppukäyttäjille.

Leipomon esimerkki

Esimerkiksi leipomoyrityksen liikkeeseen laskettavat varat olisivat sen varasto, joka tässä tapauksessa on jauho, hiiva jne., Yrityksen myynnin arvo luoton kautta eli myyntisaamisilla. ja käteisellä pankissa.

Sen liikkeeseen laskematon omaisuus olisi uuni, jota käytetään leivän paistamiseen, toimitusten kuljettamiseen käytettäviin moottoriajoneuvoihin, käteismaksujen käsittelyyn käytettäviin kassakoneisiin jne..

Vaikka näillä pitkäaikaisilla varoilla on arvoa, niitä ei myydä suoraan kuluttajille. Niitä ei myöskään voida helposti muuntaa rahaksi.

Nämä ovat arvoja, joita organisaatio on ostanut ja käyttävät pitkään.

Pitkäaikaisiin varoihin kuuluvat tyypillisesti rakennukset, ajoneuvot, huonekalut, tietokoneet ja koneet. Ne saavat suotuisan verokohtelun, kuten myös poistot.

esimerkit

Kiertävän omaisuuden kaava on yksinkertainen summa kaikista varoista, jotka voidaan muuntaa rahaksi vuoden aikana. Kaikki nämä varat näkyvät yleensä yrityksen taseessa.

Lyhytaikaiset varat = käteisvarat + rahavarat + vaihto-omaisuus + myyntisaamiset + markkinoitavat arvopaperit + ennakkomaksut + muut likvidit varat.

Esimerkiksi jälleenmyyjän Walmart Inc: n lyhytaikaiset varat tammikuussa 2018 päättyneeltä tilikaudelta ovat rahasumma (6,76 miljardia dollaria) kaikista myyntisaamisista (5,61 miljardia dollaria). varastot (43,78 miljardia dollaria) ja muut lyhytaikaiset varat (3,51 miljardia dollaria), joka on 59,66 miljardia dollaria.

Vastaavasti Microsoft Corp.: lla oli 133,77 miljardin dollarin käteisvaroja ja lyhytaikaisia ​​sijoituksia, yhteensä 26,48 miljardin dollarin saamisia, yhteensä 2,66 miljardin dollarin inventaario ja 6,75 miljardin dollarin muut lyhytaikaiset varat. kesäkuussa 2018 päättyneeltä tilikaudelta.

Siksi johtavalla teknologiayrityksellä oli yhteensä 169,66 miljardin dollarin suuruisia liikkeellelaskevia varoja.

viittaukset

1. Will Kenton (2018). Lyhytaikaiset varat. Otettu: investopedia.com.
2. Kirjanpitoasiantuntija (2019). Mitkä varat luokitellaan lyhytaikaisiin varoihin? Otettu: accountscoach.com.
3. Vastausten sijoittaminen (2019). Lyhytaikaiset varat. Otettu: investinganswers.com.
4. Wikipedia, vapaa tietosanakirja (2019). Pitkäaikaiset varat. Otettu: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Lyhytaikaiset varat. Kirjanpitotyökalut. Otettu osoitteesta accountstools.com.
6. Wall Street Mojo (2019). Lyhytaikaiset varat. Otettu: wallstreetmojo.com.